الرئيسية / اقتصاد / تأمين الحياة والقروض

تأمين الحياة والقروض

تأمين الحياة والقروض

المحتويات

1 – القرض بضمان الوثيقة

2- كيفية تحديد الفائدة على القرض الفوائد

3- استهلاك القرض على دفعات دورية وتحديد مبلغ الدفعة

4- جدول استهلاك القرض على دفعات

5- كيفية تحديد القيمة الحالية لدفعات القرض

(كيفية تحديد الرصيد المتبقي من أصل القرض الدفعات)

6- جدول القيمة الحالية لدفعة دورية عادية

7- حساب إجمالي القروض المتاحة

8- حساب أقصى قرض يمكن صرفه

9- حساب أصل القرض

10-  الفائدة المخصومة (من القرض)

11- صافي القرض المنصرف بعد الخصومات

12- مثال لتخفيض الوثيقة واستهلاك رصيد القرض الدفعات

13- التصفية الإجبارية

15- الفوائد المرتدة (الفوائد المضافة)

16- الفوائد المخصومة

17- تحويل القرض الدفعات إلى قرض فوائد

في هذا الجزء نبحث القروض بضمان وثيقة تأمين الحياة وكيفية تحديدها بالنسبة للوثائق التقليدية وهي الوثائق الغير مرتبطة ارتباط مباشر بأداء الاستثمار ، التي لها مبلغ تأمين في تاريخ الاستحقاق في البلاد التي لا تستخدم مفهوم القيمة النقدية في تصفية الوثيقة ،،

1 – القرض بضمان الوثيقة policy loan

يوجد نوعان من القروض بشركات التأمين ،، قرض يطلق عليه قرض فوائد ،، وقرض يطلق عليه قرض دفعات

* القرض الدفعات يتم استهلاكه على دفعات متساوية وعلى فترات زمنية (دورية) متساوية ،، يعني القرض الدفعات يتم سداده على أقساط متساوية بمعدل فائدة ،، على سبيل المثال قرض دفعات وأصل القرض يساوي ألف جنيه يتم سداده على أقساط شهرية متساوية بمعدل فائدة سنوي 6% ،، والقسط الشهري يساوي 30.27 جنيه لمدة 36 شهر

* القرض الفوائد هو قرض يتم سداده كلياً أو جزئياً في أي وقت يريد فيه المتعاقد أن يسدد القرض سداداً كلياً أو سداداً جزئياً ،، فلا توجد فترات زمنية متساوية يتم فيها السداد ،، والمبالغ المسددة لا يشترط أن تكون متساوية ،، ولكن الفوائد على القرض الفوائد يتم تحصيلها على فترات زمنية (دورية) متساوية مع إيصال قسط التأمين الدوري ،، فإن لم يتم سداد الفوائد على فترات زمنية متساوية فإنها تـُعلى (تضاف) على أصل القرض

* يجوز لشركة التأمين منح قروض على الوثيقة بشرط أن يكون المتعاقد قد سدد أقساط ثلاثة سنوات كاملة أو أكثر ،، وأن تكون الوثيقة المطلوب الاقتراض بضمانها سارية بكامل مبلغ التأمين ومنتظمة في السداد ،، وأن لا تكون من نوع التأمين المؤقت ،، وتحتسب إجمالي القروض المتاحة بنسبة 90% من مبلغ التصفية للوثيقة ،، لذا يجب أن نحسب التصفية حتى نستطيع حساب القرض ،، لذا عندما نحسب مبلغ التصفية فإن التصفية هي تصفية وهمية وليس حقيقية ،، والفوائد على القرض يتم تحصيلها مع القسط في الغالب ،، وهذا ما يطلق عليه القرض الفوائد ،، فإن كان قد سقط تحصيلها مع القسط ،، فإن الفوائد الساقطة تعتبر فوائد مستحقة على الوثيقة  ويطلق عليها فوائد قروض مخصومة ،، ويجب طرحها من مبلغ المطالبة عندما تصبح الوثيقة مطالبة ،، وإذا كانت الفوائد على القرض لا يتم تحصيلها مع القسط فإنها تضاف سنوياً على أصل القرض فيتزايد رصيد القرض كل سنة ،، وإذا كان العميل لم يسدد القرض خلال فترة سريان الوثيقة ،، فيجب طرحه من مبلغ المطالبة عندما تصبح الوثيقة مطالبة ،، وعند منح القرض يتم ختم الوثيقة بما يفيد مبلغ القرض وتاريخه ،، وكذلك يجب التأشير على ملف الوثيقة ،، ويوقع المتعاقد على إيصال قرض أو عقد قرض يفيد استلامه للقرض ويوضح شروط القرض

* وقد يتم سداد أصل القرض بمعدل فائدة على دفعات ،، مع القسط الدوري ،، بحيث تتفق فترة الدفعة الدورية مع فترة القسط الدوري ولا تزيد المدة الكلية لسداد دفعات القرض عن ثلاثة سنوات أو خمسة سنوات مثلاً مع مراعاة تاريخ انتهاء التأمين أيهما أقصر ،، وهذا ما يطلق عليه القرض الدفعات ،، على سبيل المثال إذا كان قسط التأمين شهري فإن دفعة القرض تكون شهرية ولا يزيد عدد الدفعات عن 36 دفعة ،، فإذا كانت المدة المتبقية على تاريخ استحقاق الوثيقة في وقت الحصول على القرض هي 18 شهراً فيتم تقسيط القرض على دفعة شهرية لمدة  18 شهراً بدلاً من 36 شهراً ،، وعلى سبيل المثال إذا كان قسط التأمين ربع سنوي فإن دفعة سداد القرض تكون ربع سنوية ولا يزيد عدد الدفعات عن 12 دفعة ،، وهكذا ،، ويتم خصم رصيد القرض المتبقي من المطالبة في حالة انتهاء التأمين لأي سبب (( تصفية ، وفاة ، استهلاك القرض في حالة التخفيض ))

وحساب مبلغ القرض يتوقف على ما إذا كان المتعاقد يقترض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة أم يقترض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة والأرباح المتراكمة على الوثيقة ،، وحتى يقترض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة والأرباح فلابد أن تكون الوثيقة مع الاشتراك في الأرباح ،، وإذا طلب المتعاقد أقصى قرض فإن القرض يكون بضمان مبلغ تأمين الوثيقة والأرباح ،، مع الخضوع لشروط الوثيقة ،، وعند الاقتراض بضمان الوثائق مع الاشتراك في الأرباح فإن القرض قد يؤثر على أرباح الوثيقة (يخفضها)

* إذا كان المتعاقد يقترض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة والأرباح ،، فإن إجمالي القروض المتاحة هو 90% من مجموع تصفية مبلغ التأمين وتصفية الأرباح ،، ونطرح من إجمالي القروض المتاحة  رصيد القروض السابقة إن وجدت ،، للتوصل إلى أقصى قرض يمكن صرفه

* القرض الفوائد تحتسب عليه فوائد بمعدل فائدة سنوي قد يختلف عن معدل الفائدة السنوي على القرض الدفعات

ملخص

لحساب القرض بضمان الوثيقة يجب إتباع الخطوات التالية :

1 ـ حساب التخفيض

2 ـ حساب التصفية

3 ـ إجمالي القروض المتاحة يساوي 90% من تصفية مبلغ التأمين أو90%  مجموع تصفية مبلغ التأمين وتصفية الأرباح

مثال للحصول على قرض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة

وثيقة تأمين على الحياة تضمن دفع 2000 جنيه في نهاية مدة التأمين ،، وتضمن دفع 4000 جنيه عند الوفاة

مدة التأمين 16 سنة
تاريخ بدء التأمين  1 / 1988
تاريخ الاستحقاق  1 / 2004 
تاريخ طلب المتعاقد للقرض     1 / 1999

القسط الشهري 10 جنيه  ،،  آخر قسط شهري مسدد هو ديسمبر 1998

معدل الفائدة السنوي المستخدم في التصفية = 5 %

معدل الفائدة السنوي على القرض = 7 %

المطلوب حساب أقصى قرض يمكن للمتعاقد الحصول عليه بضمان مبلغ تأمين الوثيقة

الحل

الخطوة الأولى: أوجد المدة المسددة والمدة المتبقية باستخدام المعادلة التالية

المدة المسددة = تاريخ القسط التالي لآخر قسط مسدد  – تاريخ بدء التأمين

* الخطوة الثانية: أوجد المدة المتبقية ،، وفي حالة القروض فإننا نعتبر المدة المتبقية هي المتمم الحسابي للمدة المسددة للوصول إلى المدة الكلية (16 سنة)

  شهر سنة
القسط التالي لآخر قسط مسدد 1 1999
يطرح تاريخ بدء التأمين 1 1988
المدة المسددة   11
المدة المتبقية (المتمم الحسابي)   5
 

* الخطوة الثالثة:أوجد مُعامل المدة المتبقية من جدول القيمة الحالية لمبلغ وحيد قيمته وحدة النقد (تقاطع الصف 5 فترات زمنية مع عمود معدل الفائدة 5%) وهو يساوي 0.78353

أو استخدم المعادلة التالية

القيمة الحالية لوحدة النقد  = (1 + ع)– ن = (1 + 0.05)-5 =(1.05)-5 = 0.78353 مبلغ 0.78353 جنيه هو مُعامل المدة المتبقية

* الخطوة الرابعة: أوجد مبلغ التأمين المخفض باستخدام المعادلة التالية :

مبلغ التأمين المخفض = مبلغ التأمين الأصلي × (المدة المسددة ÷ المدة الكلية)

مبلغ التأمين المخفض في أول يناير 1999 = 2000 جنيه × 132شهر / 192شهر = 1375

*الخطوة الخامسة: أوجد مبلغ التصفية باستخدام المعادلة التالية :

مبلغ التصفية = المبلغ المخفض ×  معدل القيمة الحالية للجنيه الواحد

مبلغ التصفية في أول يناير 1999 = 1375 × 0.78353 = 1077.35

*الخطوة السادسة : أوجد إجمالي القروض المتاحة باستخدام المعادلة التالية :

إجمالي القروض المتاحة   = مبلغ التصفية × 90 %

إجمالي القروض المتاحة   = 1077.35×90 % = 969 جنيه

أقصى قرض يمكن صرفه = 969 جنيه و يخصم منه الدمغات والفوائد المخصومة كما يلي :-

الفوائد السنوية = 969 × 7 % = 67.83 جنيه سنويا

الفوائد الدورية (الشهرية التي تضاف على إيصال القسط) = 67.83 ÷ 12 = 5.65 ج

الفوائد المخصومة التي ستخصم من القرض عن الفترة من 1/1/ 1999 بداية القرض حتى 1/2/ 1999 وهو تاريخ إيصال القسط الشهري  =5.65 جنيه

صافي القرض المنصرف بعد الخصومات = 969 ـ 5.65 فوائد مخصومة = 963.35 جنيه

ملحوظة :

* الفوائد على القروض في شركات التأمين يتم سدادها مقدماً ،، لأن قسط التأمين يتم تحصيله مقدماً في بداية الفترة الزمنية للقسط الدوري ،، والفوائد يتم تحصيلها مع إيصال القسط الدوري ،، لذا فإن شركات التأمين تخصم فائدة عن شهر وبضعة أيام أو شهرين وبضعة أيام من القرض الذي سيصرف للمتعاقد ،، عن فترة بينية ما بين تاريخ طلب القرض وتاريخ أول فائدة دورية تضاف على إيصال قسط التأمين الدوري ،، لذا يطلق على الفوائد عن الفترة البينية  مصطلح الفوائد المخصومة ،، لأن تكلفة تحصيل هذه الفوائد والرقابة عليها لو تم تحصيلها مؤخراً يكون أكبر من قيمتها

* الفوائد المخصومة تخصم من أصل القرض ،، والفوائد الدورية (وهي الفوائد الشهرية في هذا المثال) تدفع مع إيصال  القسط الدوري اعتبارا من إيصال 1 / 2 / 1999

* إذا كان القرض بسبب مناسبة من المناسبات كالزواج ،، فإن بعض الوثائق تعفي القرض لمدة سنتان من الفوائد

2- كيفية تحديد الفائدة على القرض الفوائد

* بالنسبة للقرض الفوائد فإن الفائدة السنوية على رصيد القروض  يتم حسابها كما يلي:

الفائدة السنوية = (أصل القرض المطلوب + رصيد القروض الفوائد السابقة إن وجد) × معدل الفائدة السنوي

والفوائد يتم تحصيلها مع قسط التأمين الدوري ولكن يراعى الفترة الدورية للقسط  كما يلي:

إذا كانت القسط الدوري هو قسط شهري ،، يتم قسمة الفائدة السنوية على 12

إذا كانت القسط الدوري هو قسط نصف سنوي ،، يتم قسمة الفائدة السنوية على 2

إذا كانت القسط الدوري هو قسط ربع سنوي ،، يتم قسمة الفائدة السنوية على 4

3- استهلاك القرض على دفعات

وتحديد مبلغ الدفعة

* استهلاك القرض loan amortization على دفعة دورية يعني أن القرض يتم سداده على دفعات دورية متساوية وفترات زمنية متساوية ،، في حالة القرض الدفعات وهو القرض الذي يمكن تقسيطه على دفعة دورية ،، على سبيل المثال دفعة شهرية أو ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية ثابتة

بالنسبة للقرض الدفعات في شركات التأمين ،، فإن القرض يتم استهلاكه (سداده) على دفعة دورية على سبيل المثال كل شهر أو كل سنة ،، ودفعة القرض يتم حسابها كما يلي:

1 ـ نحدد عدد الدفعات مع مراعاة الفترة الدورية لقسط التأمين ( شهري ،، سنوي ،، نصف سنوي ،، ربع سنوي ) لأن الدفعة الدورية سيتم سدادها مع إيصال قسط التأمين الدوري حيث تضاف على إيصال قسط التأمين

2 ـ يجب أن لا تزيد مدة سداد القرض بداية من أول دفعة دورية (مع القسط الدوري) عن ثلاثة سنوات أو خمسة سنوات حسب ما تحدده شركة التأمين ،، ولا تتجاوز الدفعة المسددة تاريخ انتهاء التأمين ،، ونستخدم جدول استهلاك القرض على دفعات  وهو جدول يبين الدفعة الدورية العادية عندما يكون أصل القرض يساوي وحدة النقد ومعدل الفائدة ع % لكل فترة زمنية لنحصل على مُعامل الدفعة العادية (مبلغ الدفعة لكل جنيه قرض) بناء على عدد الفترات الزمنية n التي نختارها ،، ثم نضرب مُعامل الدفعة في أصل القرض ،، فنحصل على مبلغ الدفعة العادية (المؤخرة) ،، ولكن شركات التأمين تستخدم الدفعة المقدمة ،، لذا يجب اتخاذ إجراء رياضي (حسابي) لتحويل مُعامل الدفعة العادية إلى مُعامل الدفعة المقدمة

3 – العمود الأول من جدول استهلاك القرض على دفعات  المذكور أدناه (جدول تحديد مبلغ الدفعة الدورية لجنيه واحد قرض) يبين عدد الفترات الزمنية أو الدورية (عدد الدفعات) والصف الأول من الجدول يبين معدلات الفائدة ،، فإذا كان معدل الفائدة السنوي على القرض 6% وكان قسط التأمين شهري ،، فإننا نقسم معدل الفائدة السنوي 6% على 12 لنحصل على معدل الفائدة الشهري وهو نصف في المائة ،، يعني الفترة الزمنية (الدورية) هي فترة شهرية ومعدل الفائدة عن هذه الفترة الزمنية هو نصف في المائة ،، وإذا كان معدل الفائدة السنوي على القرض 6% وكان قسط التأمين ربع سنوي  ،، فإننا نقسم معدل الفائدة السنوي 6% على 4 لنحصل على معدل الفائدة الربع سنوي  وهو 1.5% ،، والعمود 6% يختص بالدفعات السنوية

مثـــال : لاستهلاك القرض عن طريق تقسيطه إلى دفعة دورية

قرض قيمته 1000 جنيه ،، نريد تقسيطه على 3 دفعات سنوية عادية (مؤخرة)  ،، بمعدل فائدة سنوي 6%  على الجزء الغير مسدد من أصل القرض ،، فما هو مبلغ الدفعة العادية ،، وإذا كنا نريد تقسيطه على 3 دفعة سنوية مقدمة  ،، فما هو مبلغ الدفعة المقدمة

الحل

نبحث في جدول استهلاك القرض على دفعات المذكور أدناه (جدول الدفعة الدورية العادية عندما يكون أصل القرض يساوي وحدة النقد) لنجد مبلغ الدفعة العادية (المؤخرة) لقرض مقداره جنيه واحد هو تقاطع الصف 3 فترة زمنية مع عمود معدل الفائدة 6% ،، فنحصل على مُعامل الدفعة العادية (مبلغ الدفعة لكل جنيه قرض) وهو يساوي 0.37410981

* مبلغ الدفعة العادية (المؤخرة) = أصل القرض × مُعامل الدفعة العادية (المؤخرة) = 1000 جنيه × 0.37410981 = 374.10 جنيه وهذا المبلغ هو الدفعة العادية (المؤخرة) التي يجب دفعها في نهاية كل سنة في التواريخ المحددة في الجدول أدناه

* معامل الدفعة 0.37410981 هو معامل دفعة عادية (مؤخرة) ،، يعني لو كان القرض تم الحصول عليه في أول يناير 2000 فإن أول دفعة يتم سدادها في أول يناير 2001  ،، يعني يتم سدادها في نهاية كل فترة زمنية  وهي سنة في هذا المثال ،، ولكن في شركات التأمين يتم تحصيل الدفعة مقدماً في بداية كل فترة زمنية (في أول يناير 2000 ) مع إيصال القسط الدوري فيطلق على هذه الدفعة مصطلح دفعة مقدمة ،، لذا يجب أن نحول مُعامل الدفعة العادية (المؤخرة) إلى مُعامل دفعة مقدمة ،، بأن نقسم مُعامل الدفعة العادية 0.37410981 على (واحد مضافاً إليه معدل الفائدة عن الفترة الزمنية للدفعة ( فنحصل على مُعامل الدفعة المقدمة

* مُعامل الدفعة المقدمة = مُعامل الدفعة العادية ÷ (1 + معدل الفائدة عن الفترة الدورية للدفعة)

* معامل الدفعة المقدمة = 0.37410981 ÷ (1 + 0.06) = 0.37410981 ÷  1.06 = 0.352933

* مبلغ الدفعة المقدمة = أصل القرض × مُعامل الدفعة المقدمة = 1000 جنيه × 0.352933 = 352.93 جنيه

واتبعنا هذه الطريقة لتحويل الدفعة العادية (المؤخرة) إلى دفعة مقدمة لأن أغلبية جداول استهلاك القرض تكون على أساس أن الدفعة هي دفعة عادية (مؤخرة)  ،، ولكن بعض المؤسسات المالية مثل شركات التأمين تستخدم الدفعة المقدمة لذا عرضنا هذه الطريقة لتحويل الدفعة العادية (المؤخرة) إلى دفعة مقدمة ،، قد يستغرب القارئ كيف يحصل المتعاقد  على قرض ألف جنيه في أول يناير سنة 2000  ويسدد أول دفعة من القرض في أول يناير سنة 2000  ،، ولكن القصة ليس كذلك بالضبط ،، فالذي يحدث في الحياة العملية أن المتعاقد يطلب قرض ألف جنيه من شركة التأمين في أول أكتوبر سنة 1999 مثلاً ،، فتقوم شركة التأمين بحساب الفوائد عن المدة البينية (ما بين تاريخ طلب القرض وتاريخ سداد أول دفعة)) وقدرها ثلاثة شهور تبدأ من أول أكتوبر سنة 1999  حتى أول يناير سنة 2000 بمعدل فائدة سنوي 6% وهي تساوي 15 جنيه ،، وتخصم الفائدة من أصل القرض (الألف جنيه) والمتبقي هو القرض المنصرف للمتعاقد ويساوي 985 جنيه ،، على أن يقوم المتعاقد بسداد أول دفعة 352.93 جنيه في أول يناير سنة 2000 مع إيصال القسط السنوي ،،  وهذه أول دفعة مقدمة ولا تكون محملة بفوائد وتعتبر كلها جزء مسدد من أصل القرض ،، فيصبح الرصيد المتبقي من أصل القرض هو الجزء الغير مسدد من أصل القرض وهو 647.07 جنيه وهذا الجزء الغير مسدد من أصل القرض تـُفرض عليه فوائد بواقع 6%  في أول يناير 2001 تساوي 38.82 ،، لذا الدفعة الثانية 352.93 جنيه مقسمة إلى جزأين هما الفوائد 38.82 جنيه  والجزء المسدد من أصل القرض 314.11 جنيه فيصبح الجزء الغير مسدد من أصل القرض هو 332.96 جنيه تـُفرض عليه فوائد بواقع 6%  في أول يناير 2002 تساوي 19.97 ،، لذا الدفعة الثالثة 352.93 مقسمة إلى جزأين هما الفوائد 19.97 جنيه  والجزء المسدد من أصل القرض 332.96 جنيه فيصبح الرصيد المتبقي من أصل القرض وهو الجزء الغير مسدد من أصل القرض مساوياً للصفر

* استهلاك القرض على دفعة دورية عادية يعني أن القرض يتم سداده على دفعات دورية متساوية وفترات زمنية متساوية في نهاية كل فترة زمنية ،، على سبيل المثال دفعات شهرية أو ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية ،، وكل دفعة دورية عادية تتكون من جزأين ،، الجزء الأول هو الفوائد على هذا الجزء الغير مسدد من أصل القرض ،، والجزء الثاني هو الجزء المسدد من أصل القرض

والجدول المعروض فيما يلي يبين 3 دفعات سنوية (عادية) three monthly payments  لتسديد القرض ،، وأصل القرض loan principal هو 1000 جنيه بفائدة سنوية 6%  ((الفائدة 6% لمدة سنة  على الجزء الغير مسدد من أصل القرض قبل سداد الدفعة مباشرة))

  A B C D
التاريخ الدفعة السنوية الفائدة 6% على الجزء الغير مسدد من أصل القرض الجزء المسدد من أصل القرض الجزء الغير مسدد من أصل القرض

 

  A

D  × 6%

(A –B ) ( D – C )
1يناير 2000       1000
1يناير 2001 374.10

60

314.10 685.9
1يناير 2002 374.10

41.15

332.95 352.95
1يناير 2003 374.10

21.17

352.95
المجموع     1000  

والجدول المعروض فيما يلي يبين 3 دفعات سنوية (مقدمة) three monthly payments  لتسديد القرض ،، وأصل القرض loan principal هو 1000 جنيه بفائدة سنوية 6%  ((الفائدة 6% لمدة سنة  على الجزء الغير مسدد من أصل القرض قبل سداد الدفعة مباشرة ،، ولكن الدفعة الأولى تكون غير محملة بفوائد ،، يعني الدفعة الأولى كلها تعتبر سداد لجزء من أصل القرض))

  A B C D
التاريخ الدفعة السنوية الفائدة 6% على الجزء الغير مسدد من أصل القرض الجزء المسدد

من أصل القرض

الجزء الغير مسدد

من أصل القرض

 

  A

D  × 6%

(A –B ) ( D – C )
1يناير2000       1000
1يناير2000 352.93   352.93 647.07
1يناير 2001 352.93

38.82

314.11 332.96
1يناير 2002 352.93

19.97

332.96  
المجموع     1000  
         

* إذا كان القرض الدفعات سيتم سداده على دفعه واحدة مقدمة ،، فإن مبلغ الدفعة المقدمة تساوي أصل القرض ،، واستمراراً لمثالنا السابق يسدد المتعاقد ألف جنيه إلى شركة التأمين في أول يناير سنة 2000 حيث أن شركة التأمين سبق وأن حصلت فوائد مقدماً عن ثلاثة شهور في أول أكتوبر 1999

ونعرض فيما يلي جدول يبين الدفعة الدورية العادية عندما يكون أصل القرض(القيمة الحالية للدفعات)  يساوي وحدة النقد ومعدل الفائدة ع % لكل فترة زمنية لعدد ن  من الفترات الزمنية المتساوية ،، ويطلق عليه جدول استهلاك القرض على دفعات

4 – جدول يبين الدفعة الدورية العادية عندما يكون أصل القرض (القيمة الحالية للدفعات) يساوي وحدة النقد

6% 3% 1.5%  1/2% n
1.0600000 1.0300000 1.0150000 1.0050000 1
0.54543689 0.52261084 0.51127792 0.50375312 2
0.37410981 0.35353036 0.34338296 0.33667221 3
0.28859149 0.26902705 0.25944479 0.25313279 4
0.23739640 0.21835457 0.20908932 0.20300997 5
0.20336263 0.18459750 0.17552521 0.16959546 6
0.17913502 0.16050635 0.15155616 0.14572843 7
0.16103594 0.14245639 0.13358402 0.12782886 8
0.14702224 0.12843386 0.11960982 0.11390736 9
0.13586796 0.11723051 0.10843418 0.10277057 10
0.12679294 0.10807745 0.09929384 0.09365903 11
0.11927703 0.10046209 0.09167999 0.08606643 12
0.11296011 0.09402954 0.08524036 0.07964224 13
0.10758491 0.08852634 0.07972332 0.07413609 14
0.10296276 0.08376658 0.07494436 0.06936436 15
0.09895214 0.07961085 0.07076508 0.06518937 16
0.09544480 0.07595253 0.06707966 0.06150579 17
0.09235654 0.07270870 0.06380578 0.05823173 18
0.08962086 0.06981388 0.06087847 0.05530253 19
0.08718456 0.06721571 0.05824574 0.05266645 20
0.08500455 0.06487178 0.05586550 0.05028163 21
0.08304557 0.06274739 0.05370332 0.04811380 22
0.08127848 0.06081390 0.05173075 0.04613465 23
0.07967900 0.05904742 0.04992410 0.04432061 24
0.07822672 0.05742787 0.04826345 0.04265186 25
0.07690435 0.05593829 0.04673196 0.04111163 26
0.07569717 0.05456421 0.04531527 0.03968565 27
0.07459255 0.05329323 0.04400108 0.03836167 28
0.07357961 0.05211467 0.04277878 0.03712914 29
0.07264891 0.05101926 0.04163919 0.03597892 30
0.07179222 0.04999893 0.04057430 0.03490304 31
0.07100234 0.04904662 0.03957710 0.03389453 32
0.07027294 0.04815612 0.03864144 0.03294727 33
0.06959843 0.04732196 0.03776189 0.03205586 34
0.06897386 0.04653929 0.03693363 0.03121550 35
0.06839483 0.04580379 0.03615240 0.03042194 36
0.06785743 0.04511162 0.03541437 0.02967139 37
0.06735812 0.04445934 0.03471613 0.02986045 38
0.06689377 0.04384385 0.03405463 0.02828607 39
0.06646154 0.04326238 0.03342710 0.02764552 40
0.06605886 0.04271241 0.03283106 0.02703631 41
0.06568342 0.04219167 0.03226426 0.02645622 42
         

مثال :

أصل القرض = 1000 جنيه

معدل الفائدة السنوي على القرض 6%

يسدد أصل القرض على 36 دفعة شهرية بمعدل 6% سنوياً

والمطلوب تحديد مبلغ الدفعة المقدمة

الحل

* معدل الفائدة السنوي 6% نحوله إلى معدل الفائدة الشهري بأن نقسم 6% على 12 فنحصل على معدل الفائدة الشهري 1/2 %

* 1/2 %  =  0.5 %  =  0.005

* نبحث في جدول استهلاك القرض على دفعات لنجد مبلغ الدفعة العادية (المؤخرة) لقرض مقداره جنيه واحد ،، تقاطع الصف 36 فترة زمنية  مع عمود معدل الفائدة 1/2 % ،، فنحصل على مُعامل الدفعة العادية  (مبلغ الدفعة لكل جنيه قرض) وهو يساوي 0.03042194

* نحول مُعامل الدفعة العادية (المؤخرة) إلى مُعامل دفعة مقدمة ،، بأن نقسم مُعامل الدفعة العادية 0.03042194على (واحد مضافاً إليه معدل الفائدة عن الفترة الدورية للدفعة ( فنحصل على مُعامل الدفعة المقدمة

* معامل الدفعة المقدمة = معامل الدفعة العادية ÷ (1 + معدل الفائدة عن الفترة الدورية للدفعة)

* معامل الدفعة المقدمة = 0.03042194 ÷ (1 + 0.005) = 0.03042194 ÷  1.005 = 0.03027

مبلغ الدفعة المقدمة = 1000 × 0.03027 = 30.27 جنيه

قيمة الدفعة 30.27 جنيه يتم تحصيلها مقدماً مع القسط الدوري ابتداء من 1/4/2010 مثلاً وآخر دفعة مسددة هي 1/3/2013

5- كيفية تحديد القيمة الحالية لدفعات القرض

(كيفية تحديد الرصيد المتبقي من أصل القرض الدفعات)

في بعض الأحيان نحتاج إلى تحديد القيمة الحالية للدفعات الغير مسددة من القرض الدفعات بعد أن قام المتعاقد بسداد بعض الدفعات ،، يعني نريد تحديد الرصيد المتبقي من أصل القرض الذي يكون غير مسدد ،،   وتحديد القيمة الحالية للدفعات الغير مسددة (الرصيد المتبقي من أصل القرض) لا يكون عن طريق جمع الدفعات الغير مُسددة ،، لأن هذه الدفعات الغير مسددة تحتوي على فائدة بالإضافة إلى جزء من أصل القرض ،، ونحن نريد تحديد الرصيد المتبقي من أصل القرض ،، والمسألة سهلة جداً عن طريق استخدام جدول القيمة الحالية لدفعة دورية عادية عندما تكون الدفعة الدورية العادية تساوي وحدة النقد ( دولار واحد أو جنيه واحد) ومعدل الفائدة ع % لكل فترة زمنية ، لعدد ن من الفترات الزمنية المتساوية الغير مسددة ((سنوات أو شهور الخ ))

* والعمود الأول من الجدول يبين عدد الفترات الزمنية (ن) وهي تساوي عدد الدفعات الغير مسددة ،، والصف الأول من الجدول يبين معدلات الفائدة لكل فترة زمنية

فإذا كان معدل الفائدة السنوي على القرض 6% وكان قسط التأمين شهري ،، فإننا نقسم معدل الفائدة السنوي 6% على 12 لنحصل على معدل الفائدة الشهري وهو نصف في المائة ،، وإذا كان معدل الفائدة السنوي على القرض 6% وكان قسط التأمين ربع سنوي  ،، فإننا نقسم معدل الفائدة السنوي 6% على 4 لنحصل على معدل الفائدة الربع سنوي  وهو 1.5% وهكذا  ،،

* إذا كان كل الدفعات المقدمة غير مسددة حتى تاريخ بداية أول دفعة فإن الرصيد المتبقي من أصل القرض يساوي أصل القرض

* إذا كان بعض الدفعات المقدمة غير مسددة فإننا نستخدم جدول القيمة الحالية لدفعة دورية عادية   لمعرفة الرصيد المتبقي من أصل القرض ،،

مثال

أصل القرض يساوي ألف جنيه تم الحصول عليه في 1/1/2000  ،، يسدد أصل القرض على 3 دفعات عادية (مؤخرة)  بمعدل فائدة سنوي 6% ،، ومبلغ الدفعة 374.10 جنيه  ابتداء من 1/1/2001 ،،

المطلوب : تحديد الرصيد المتبقي من أصل القرض في 1/7/2001 والفوائد المستحقة عليه في هذا التاريخ بافتراض أن المقترض يريد سداد القرض في هذا التاريخ

الحل

عدد دفعات القرض الكلية 3
يطرح عدد دفعات القرض المسددة 1
عدد دفعات القرض الغير مسددة 2

معادلة:

عدد الدفعات الغير مسددة = عدد الدفعات الكلية – عدد الدفعات المسددة

نبحث في جدول القيمة الحالية لدفعة دورية عادية تقاطع صف 2 فترة زمنية مع العمود 6% فنحصل على المُعامل 1.83339

الرصيد المتبقي من أصل القرض = 374.10 × 1.83339 = 685.90 جنيه

مبلغ 685.90 جنيه هو الجزء الغير مسدد من أصل القرض بعد سداد أول دفعة مباشرة ،، في 1/1/2001 ولكن توجد فترة بينية قوامها 6 شهور بين تاريخ 1/1/2001  وتاريخ الحساب في 1/7/2001  ،، لذا يجب أن نحسب فائدة على الرصيد المتبقي من أصل القرض عن فترة بينية قوامها 6 شهور كما يلي:

* الفوائد = الرصيد المتبقي من أصل القرض × 6% × 6شهور / 12شهر = 685.9× 6% × 6 / 12 = 20.58 جنيه

مثال

حصل المتعاقد على قرض دفعات من شركة التأمين يساوي ألف جنيه في أول أكتوبر سنة 1999 وخصمت شركة التأمين من أصل القرض فوائد مقدمة تساوي 15 جنيه عن الفترة البينية ( ما بين أول أكتوبر سنة 1999 حتى تاريخ سداد أول دفعة في 1/1/2000 ) ،،  يسدد أصل القرض على 3 دفعات مقدمة بمعدل فائدة سنوي 6% ،، ومبلغ الدفعة 352.93 جنيه  ابتداء من 1/1/2000 ،،

المطلوب : تحديد الرصيد المستحق على المتعاقد في 1/7/2000  بافتراض إنه يريد سداد القرض وفوائده في هذا التاريخ

الحل

عدد دفعات القرض الكلية 3
يطرح عدد دفعات القرض المسددة 1
عدد دفعات القرض الغير مسددة 2

نبحث في جدول القيمة الحالية لدفعة دورية عادية ،، تقاطع الصف 2  فترة زمنية مع العمود 6% فنحصل على المُعامل 1.83339

الرصيد المتبقي من أصل القرض = 352.93 × 1.83339 = 647.06 جنيه

مبلغ 647.06 جنيه هو الرصيد المتبقي من أصل القرض بعد سداد أول دفعة مباشرة في 1/1/2000 ولكن توجد فترة بينية قوامها 6 شهور بين تاريخ 1/1/2000  وتاريخ 1/7/2000 ،، لذا يجب أن نحسب فوائد على الرصيد المتبقي من أصل القرض عن فترة بينية قوامها 6 شهور كما يلي:

* الفوائد = الرصيد المتبقي من أصل القرض × 6% × 6شهور/12شهر = 647.06 × 6% × 6 / 12 = 19.41 جنيه

رصيد القرض في 1/7/2000 = 647.06 + 19.41 = 666.47 جنيه

مثال

قرض دفعات يسدد على 36 دفعة شهرية مقدمة بمعدل فائدة سنوي 6% ،، ومبلغ الدفعة 30.27 جنيه ،، ابتداء من 1/4/2010

أوجد رصيد القرض في 1/1/2011  مع افتراض أن آخر قسط تأمين مسدد إلى شركة التأمين هو حق (إيصال) 12/2010 وتوقف المتعاقد عن السداد بعد ذلك ،،

عدد دفعات القرض الكلية 36
يطرح عدد دفعات القرض المسددة 9
عدد دفعات القرض الغير مسددة 27

مع افتراض أن حق 1/1/2011   لم يسدد

الفوائد السنوية على القرض هي 6% من معطيات المسألة ،، ولكن دفعة القرض تسدد شهرياً ،، لذا الفوائد الشهرية على القرض هي 2/1%

نبحث في جدول القيمة الحالية لدفعة دورية عادية المذكور أدناه تقاطع الصف 27 فترة زمنية مع عمود معدل الفائدة 2/1% فنحصل على مُعامل الدفعة 25.19803

* الرصيد المتبقي من أصل القرض = الدفعة الدورية × مُعامل الدفعة = 30.27 × 25.19803  = 762.74 جنيه

مبلغ 762.74 جنيه هو الرصيد المتبقي من أصل القرض بعد سداد الدفعة التاسعة مباشرة في 1/12/2010 ،، ولكن المطلوب في المسألة هو رصيد القرض في 1/1/2011  مع افتراض أن حق 1/1/2011   لم يسدد لذا نضيف فوائد إلى الرصيد المتبقي من أصل القرض بمعدل فائدة شهري يساوي نصف في المائة

رصيد القرض في 1/1/2011  = 762.74 × 1.005 = 766.55 جنيه

ونعرض فيما يلي جدول يبين القيمة الحالية لدفعة دورية عادية عندما تكون الدفعة الدورية العادية تساوي وحدة النقد مثل دولار واحد أو جنيه واحد ، ومعدل الفائدة المركبة يساوي ع % لكل فترة زمنية ، لمدة ن فترات زمنية متساوية ((سنوات أو شهور الخ ))

6-جدول يبين القيمة الحالية لدفعة دورية عادية عندما تكون الدفعة الدورية العادية تساوي وحدة النقد

ن 0.5% 1.5% 3% 6%
1 0.99502 0.98522  0.97087 0.94340
2 1.98510 1.95588  1.91347 1.83339
3 2.97025 2.91220  2.82861 2.67301
4 3.95050 3.85438  3.71710 3.46511
5 4.92587 4.78264  4.57971 4.21236
6 5.89638 5.69719  5.41719 4.91732
7 6.86207 6.59821  6.23028 5.58238
8 7.82296 7.48593  7.01969 6.20979
9 8.77906 8.36052  7.78611 6.80169
10 9.73041 9.22218  8.53020 7.36009
11 10.67703 10.07112 9.25262 7.88687
12 11.61893 10.90751 9.95400 8.38384
13 12.55615 11.73153 10.63496 8.85268
14 13.48871 12.54338 11.29607 9.29498
15 14.41662 13.34323 11.93794 9.71225
16 15.33993 14.13126 12.56110 10.10590
17 16.25863 14.90765 13.16612 10.47726
18 17.17277 15.67256 13.75351 10.82760
19 18.08236 16.42617 14.32380 11.15812
20 18.98742 17.16864 14.87747 11.46992
21 19.88798 17.90014 15.41502 11.76408
22 20.78406 18.62082 15.93692 12.04158
23 21.67568 19.33086 16.44361 12.30338
24 22.56287 20.03041 16.93554 12.55036
25 23.44564 20.71961 17.41315 12.78336
26 24.32402 21.39863 17.87684 13.00317
27 25.19803 22.06762 18.32703 13.21053
28 26.06769 22.72672 18.76411 13.40616
29 26.93302 23.37608 19.18845 13.59072
30 27.79405 24.01584 19.60044 13.76483
31 28.65080 24.64615 20.00043 13.92909
32 29.50328 25.26714 20.38877 14.08404
33 30.35153 25.87895 20.76579 14.23023
34 31.19555 26.48173 21.13184 14.36814
35 32.03537 27.07559 21.48722 14.49825
36 32.87102 27.66068 21.83225 14.62099
         

كيفية حساب رصيد القروض المتعددة في تاريخ معين

1 – إذا كانت القروض المتعددة هي قروض فوائد فإن رصيد القروض المتعددة يساوي مجموع أصل هذه القروض مطروحاً منه أي سداد كلي أو جزئي إن وجد ،،

2- القروض الفوائد يمكن أن تندمج مع بعضها البعض لتصبح قرض موحد ابتداء من تاريخ معين هو تاريخ إضافة فوائد آخر قرض جديد على إيصال قسط التأمين الدوري ،، فيتم جمع أرصدة القروض في هذا التاريخ لغرض حساب الفائدة على المجموع ،، والقروض الدفعات يمكن أن تندمج مع بعضها البعض ابتداء من تاريخ معين هو تاريخ إضافة أول دفعة لآخر قرض جديد على إيصال قسط التأمين الدوري ((يعني تاريخ سداد أول دفعة لآخر قرض جديد)) ،، ولكن لا يمكن دمج القرض الفوائد مع القرض الدفعات لاختلاف النوع

3 – إذا كانت القروض المتعددة هي قروض دفعات واندمجت في قرض موحد ابتداء من تاريخ معين هو تاريخ سداد أول دفعة لآخر قرض جديد ،، لغرض استهلاك هذا القرض الموحد عن طريق  دفعة دورية موحدة ،، ونريد معرفة الرصيد المتبقي من أصل القرض الموحد ،، نحسب القيمة الحالية لهذه الدفعة الدورية الموحدة

4 – إذا كانت القروض المتعددة هي قروض دفعات ومازالت لم تندمج في قرض موحد ،، لغرض استهلاكها (سدادها) عن طريق  دفعة دورية موحدة ،، فلمعرفة الرصيد المتبقي من أصل هذه القروض المتعددة يتم احتساب رصيد كل قرض على حدة (على إنفراد) ،، فإذا كان آخر قرض دفعات جديد لم يحين تاريخ تسديد أول دفعه منه لشركة التأمين ،، فإن الرصيد المتبقي من أصل القرض الجديد يساوي أصل القرض الجديد حيث أن شركة التأمين حصلت فوائد مقدمة حتى تاريخ استحقاق أول دفعة منه

مثال

* القرض الأول : قرض دفعات وأصل القرض ألف جنيه ،، يـُسدد القرض على 3 دفعات سنوية مقدمة ابتداء من 1/1/2000 بمعدل فائدة سنوي 6% مع إيصال قسط التأمين السنوي ومبلغ الدفعة المقدمة  352.93 جنيه ،،

* القرض الثاني : قرض دفعات وأصل القرض ألفين جنيه في 1/7/2000

* يسدد القرض الثاني ابتداء من 1/1/2001 على 3 دفعات سنوية مقدمة  بمعدل فائدة سنوي 6%

المطلوب

* احسب الدفعة الدورية لسداد القرضين بعد دمجهما في قرض موحد ابتداء من 1/1/2001

الحل

(3) الخطوة الأولى :

* أصل القرض الثاني = 2000 جنيه

* ولأن القرض الثاني سيتم سداده على دفعات مقدمة ابتداء من 1/1/2001 في حين أن تاريخ طلب القرض الثاني كان في 1/7/2000 لذا يستحق لشركة التأمين ستة شهور فوائد على أصل القرض الثاني تحصلها مقدماً بخصمها من أصل القرض الثاني

فوائد مخصومة = 2000 × 6% × 6 / 12 شهور = 60 جنيه

صافي القرض الثاني المنصرف بعد الخصومات = 2000 – 60= 1940 جنيه

(4) الخطوة الثانية : هي دمج القرضين في تاريخ سداد أول دفعة من القرض الثاني ،،

ولأن القرض الثاني سيتم سداده على دفعات مقدمة ابتداء من 1/1/2001 لذا يجب أن يندمج رصيد القرض الأول في رصيد القرض الثاني في تاريخ سداد أول دفعة من القرض الثاني ،، يعني نجمع رصيد القرضين طالما أن القرضين من نفس النوع (قروض دفعات) ،، وحتى نستطيع أن نجمع رصيد القرضين ،، يجب أن نعرف رصيد القرض الأول في تاريخ سداد أول دفعة من القرض الثاني في 1/1/2001 كما يلي:

   
عدد دفعات القرض الأول الكلية 3
يطرح عدد دفعات القرض الأول المسددة 1
عدد دفعات القرض الأول الغير مسددة 2
   

نبحث في جدول القيمة الحالية لدفعة دورية عادية ،، تقاطع الصف 2  فترة زمنية مع العمود 6% فنحصل على المُعامل 1.83339

الرصيد المتبقي من أصل القرض الأول = 352.93 × 1.83339 = 647.06 جنيه

مبلغ 647.06 جنيه هو الرصيد المتبقي من أصل القرض الأول بعد سداد أول دفعة مباشرة في 1/1/2000 ولكن توجد فترة بينية قوامها سنة بين تاريخ 1/1/2000  وتاريخ 1/1/2001 ،، لذا يجب أن نحسب فوائد على الرصيد المتبقي من أصل القرض الأول عن فترة بينية قوامها سنة تقع ما بين هذين التاريخين ،، لذا نعلي الرصيد المتبقي من أصل القرض الأول بفوائد عن سنة كاملة

* رصيد القرض الأول في 1/1/2001 = 647.06 × 1.06 = 685.88 جنيه

* أصل القرض الموحد = مجموع القرضين في 1/1/2001 = رصيد القرض الأول + أصل القرض الثاني = 685.88 + 2000 = 2685.88 جنيه

مبلغ الدفعة الموحدة = 2685.88 × 0.352933 =  947.93 جنيه

يعني أن القرض الأول والثاني قد اندمجا في قرض موحد وأصل القرض الموحد يساوي 2685.88 جنيه في 1/1/2001 يسدد بمعدل فائدة سنوي 6% على 3 دفعات سنوية ابتداء من 1/1/2001 ومبلغ الدفعة المقدمة 947.93 جنيه

7- حساب إجمالي القروض المتاحة

حساب إجمالي القروض المتاحة يتوقف على إذا ما كان المتعاقد يقترض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة والأرباح أم يقترض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة فقط

* إذا كان المتعاقد يقترض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة فقط

إجمالي القروض المتاحة = 90% من قيمة تصفية مبلغ التأمين ويطرح من الناتج رصيد القروض السابقة إن وجدت للتوصل إلى أقصى قرض يمكن صرفه ،، وللمتعاقد حق اختيار الحصول أقصى قرض يمكن صرفه ،، أو أقل من ذلك

* إذا كان المتعاقد يقترض بضمان مبلغ تأمين الوثيقة والأرباح

إجمالي القروض المتاحة = 90% من ( قيمة تصفية مبلغ التأمين + تصفية الأرباح) ويطرح من الناتج رصيد القروض السابقة إن وجدت للتوصل إلى أقصى قرض يمكن صرفه

8- حساب أقصى قرض يمكن صرفه

أقصى قرض يمكن صرفه = إجمالي القروض المتاحة – رصيد القروض السابقة

9- حساب أصل القرض 

يجب أن نميز بين أقصى قرض يمكن صرفه وأصل القرض  ،، فإذا كان المتعاقد يريد أقصى قرض ،، فإن أصل القرض يساوي أقصى قرض يمكن صرفه ،، ولكن إذا كان أقصى قرض يمكن صرفه هو 5000 جنيه والمتعاقد يريد قرض 3000 جنيه فإن أصل القرض هو 3000 جنيه ويكون أقل من أقصى قرض يمكن صرفه ،، أصل القرض هو الدين (الالتزام) الذي يجب على المتعاقد أن يسدده لشركة التأمين

10-  الفائدة المخصومة (من القرض)

الفائدة المخصومة من القرض تمثل فائدة على القرض عن الفترة مابين تاريخ طلب القرض وتاريخ إيصال أول قسط تأمين دوري يضاف عليه فوائد القرض (في حالة القروض الفوائد ) أو يضاف عليه دفعة القرض في حالة القروض الدفعات ،، وهذه الفائدة يتم خصمها من أصل القرض ،، والمتبقي يستلمه المتعاقد

11- صافي القرض المنصرف بعد الخصومات

صافي القرض المنصرف بعد الخصومات = أصل القرض – الفائدة المخصومة – أي رسوم أو دمغات

مثال : لقرضين على وثيقة التأمين المختلط على الحياة مع الاشتراك في الأرباح

بدء التأمين : 1/6/2005

نهاية التأمين : 1/6/2015

مدة التأمين : 10 سنوات

مبلغ التأمين : 10000 جنيه

القرض الأول : هو قرض فوائد وأصل القرض يساوي 1000 جنيه بفائدة شهرية قدرها 5.85 تسدد مع إيصال قسط التأمين الشهري

القرض الثاني : هو قرض دفعات مقدمة بضمان مبلغ التأمين

تاريخ طلب القرض الثاني في 1/7/2012

آخر قسط مسدد 1/5/2012  قبل تاريخ طلب القرض الثاني

بفرض أن جملة الأرباح  الضامنة للقرض الثاني = 3000 جنيه

المطلوب حساب القرض الثاني واستهلاكه على 36 دفعة شهرية مقدمة ابتداء من 1/10/2012 ،، بمعدل فائدة سنوي 6%

وبفرض أن معدل الفائدة السنوي المستخدم في التصفية = 5 %

الحل

نحسب إجمالي القروض المتاحة في تاريخ القسط التالي لآخر قسط مسدد قبل طلب القرض الثاني بإتباع ما يلي:

  شهر سنة
القسط التالي لآخر قسط مسدد 6 2012
يطرح تاريخ بدء التأمين 6 2005
المدة المسددة 0 7
المدة المتبقية   3

أوجد مُعامل المدة المتبقية من جدول القيمة الحالية لمبلغ وحيد قيمته وحدة النقد (تقاطع الصف 3 فترات زمنية مع عمود معدل الفائدة 5%) وهو يساوي 0.863838

أو استخدم المعادلة التالية

القيمة الحالية لوحدة النقد  = (1 + ع)– ن = (1 + 0.05)-3 =(1.05)-3 = 0.863838 وهو مُعامل المدة المتبقية

* مبلغ التأمين المخفض في1/6/2012 = 10000 × 7سنوات/10 سنوات = 7000 جنيه

تصفية مبلغ التأمين في1/6/2012 = 7000 × 0.863838= 6046.86 جنيه

* تصفية الأرباح الضامنة للقرض الثاني في1/6/2012 = 3000 × 0.863838 = 2591.51 جنيه (بافتراض أن الأرباح يتم تصفيتها مباشرة دون تخفيضها)

مجموع تصفية مبلغ التأمين والأرباح الضامنة للقرض الثاني = 6046.86+ 2591.51 = 8638.37 جنيه

إجمالي القروض المتاحة =90% من تصفية مبلغ التأمين و الأرباح =8638.37  × 90% = 7774.53

أقصى قرض يمكن صرفه (القرض الثاني) = إجمالي القروض المتاحة –  رصيد القروض السابقة في 6/2012

رصيد القرض الأول = 1000 جنيه

أقصى قرض يمكن صرفه = 7774.53 – 1000 = 6774.53جنيه

أصل القرض الثاني = 6774 جنيه يتم استهلاكه (سداده) على 36 دفعة شهرية مقدمة ابتداء من 1/10/2012

نبحث في جدول استهلاك القرض على دفعات المذكور أعلاه (جدول الدفعة الدورية العادية عندما يكون أصل القرض يساوي وحدة النقد) فنجد مبلغ الدفعة العادية (المؤخرة) لقرض مقداره جنيه واحد هو تقاطع الصف 36 فترة زمنية مع عمود معدل الفائدة 1/2% ،، فنحصل على مُعامل الدفعة العادية (مبلغ الدفعة لكل جنيه قرض) وهو يساوي 0.03042194

* مُعامل الدفعة المقدمة = مُعامل الدفعة العادية ÷ (1 + معدل الفائدة عن الفترة الزمنية للدفعة)

* معامل الدفعة المقدمة = 0.03042194 ÷ (1 + 0.005) = 0.03042194 ÷  1.005 = 0.03027

* مبلغ الدفعة المقدمة = أصل القرض × مُعامل الدفعة المقدمة = 6774 جنيه × 0.03027 = 205.05 جنيه

وتخصم شركة التأمين من القرض الثاني المنصرف فوائد عن الفترة البينية ما بين تاريخ طلب القرض وتاريخ أول دفعة وهي ثلاثة شهور

فوائد مخصومة من القرض الثاني = (6774 × 6%) × 3شهور/12شهر = 101.60

صافي القرض الثاني المنصرف  بعد الخصومات = أصل القرض – الفوائد المقدمة = 6774 – 101.60= 6672.40 جنيه

12- مثال لتخفيض الوثيقة واستهلاك رصيد القرض الدفعات

مبلغ التأمين   12000

مدة التأمين  10 سنوات من يناير 2004 إلى يناير  2014

القسط نصف سنوي يسدد دورياً  ابتداء  1/1/2004   حتى 1/7/2013

* الوثيقة مقترض بضمانها قرض دفعات ،، وأصل القرض يساوي 1000 جنيه يُسدد على ستة دفعات ابتداء من 1/7/2007  ومبلغ الدفعة المقدمة 184.60 جنيه بمعدل فائدة سنوي 6%

* آخر قسط تأمين مسدد هو  أول يوليو 2009 نصف سنوي

* ابتداء من حق (إيصال) 1/1/2010 قسط التأمين غير مسدد (وبالتالي دفعة القرض غير مسددة لأنها تسدد مع إيصال قسط التأمين)

* معدل الفائدة السنوي المستخدم في التصفية = 5 %

والمطلوب حساب مبلغ التأمين المخفض

الحل

  شهر سنة
تاريخ القسط التالي لآخر قسط مسدد 1 2010
يطرح تاريخ بدء التأمين 1 2004
المدة المسددة   6
المدة المتبقية   4

* أوجد مُعامل المدة المتبقية من جدول القيمة الحالية لمبلغ وحيد يساوي وحدة النقد (تقاطع الصف 4 فترات زمنية مع عمود معدل الفائدة 5%) وهو يساوي 0.82270

أو استخدم المعادلة التالية

القيمة الحالية لوحدة النقد  = (1 + ع)– ن = (1 + 0.05)-4 =  (1.05)-4 = 0.82270 وهو مُعامل المدة المتبقية

مبلغ التأمين المخفض في 1/1/2010  = 12000 × 6سنة/10سنوات = 7200

عدد دفعات القرض الغير مُسددة = دفعة واحدة واجبة السداد في تاريخ التخفيض وهو 1/1/2010 لذا مبلغ الدفعة الأخيرة 184.60 يجب تسديده في تاريخ التخفيض

وتسديد رصيد القرض لا يكون عن طريق طرحه من مبلغ التأمين المخفض مباشرة ،، فهذا خطأ لاختلاف تاريخ استحقاق كل منهما ،، لأن مبلغ التأمين المخفض يستحق في تاريخ استحقاق الوثيقة (في أول يناير 2014) بينما رصيد القرض يستحق الآن في تاريخ التخفيض (في 1/1/2010  ) لذا نحسب القيمة المستقبلية لرصيد القرض باستخدام المعادلة التالية:

القيمة المستقبلية لرصيد القرض في تاريخ استحقاق الوثيقة = رصيد القرض ÷  مُعامل المدة المتبقية =  184.6 ÷ 0.82270 = 224.38 جنيه

مبلغ التأمين المخفض في 1/7/2009  بعد استهلاك القرض = مبلغ التأمين المخفض – القيمة المستقبلية لرصيد القرض = 7200 – 224.38 = 6975.62 جنيه

13- التصفية الإجبارية

إذا كانت الوثيقة مقترض بضمانها وتوقف العميل عن سداد القسط  ،، فمن حق شركة التأمين أن تخفض الوثيقة وتستهلك قيمة القروض على النحو المذكور في المثال أعلاه ،، ولكن إذا كان مبلغ التأمين المخفض (وحده دون الأرباح) لا يكفي لاستهلاك القرض أو يكفي ولكن المتبقي منه بعد استهلاك القرض  أقل من مبلغ معين ،، على سبيل المثال أقل من عشرة جنيهات ،، تقوم شركة التأمين بتصفية الوثيقة تصفية إجبارية يعني بدون طلب المتعاقد للتصفية ،، ويطبق هذا الشرط نفسه بغير حاجه إلي أي إخطار أو مراسلة من جانب الشركة

15- الفوائد المرتدة (الفوائد المضافة)

مثال : سداد القرض

قرض فوائد ،، وأصل القرض يساوي 1000 جنيه ،، والفوائد النصف سنوية  35 جنيه بواقع 7% سنوياً ،، والفوائد على القرض تسدد مع القسط الدوري (النصف سنوي )

* آخر قسط نصف سنوي مسدد هو 1/11/2015

* سدد المتعاقد أصل القرض 1000 جنيه في 1/12/2015

ما هي الفوائد المرتدة ؟!

الحل

حيث أن شركات التأمين تحصل الفوائد مقدماً ،، لذا توجد فوائد حصلتها شركة التأمين مع آخر قسط مسدد وهو حق 1/11/2015 ،، وهذه الفوائد يجب ردها للمتعاقد عن فترة قوامها 5 شهور ،، لذا شركة التأمين ترد فوائد عن خمسة شهور ،، يعني ترد 30 جنيه للمتعاقد ،، الفوائد المرتدة هي فوائد مستحقة للعميل ،،  لذا يتم ردها للمتعاقد كما هو الحال في هذا المثال أو يتم إضافتها على حصيلة الوثيقة لصالح المستفيدين إذا كان المؤمن عليه قد مات في 1/12/2015 ولم يتم سداد القرض ،، ولكن أصل القرض يجب خصمه من إذن صرف مطالبة الوفاة

مثال : الفوائد المرتدة وحساب عدد سنوات الأرباح

وثيقة تأمين مختلط مع الاشتراك في الأرباح ،، ومدة التأمين 20 سنة تبدأ من أول أكتوبر 2002 وتنتهي في أول أكتوبر 2022 مات المؤمن عليه في 31/8/2015

والقسط ربع سنوي وآخر قسط مسدد هو حق 7/2015  يسري إلى 1/10/2015

والفوائد على القرض هي فوائد ربع سنوية 90 جنيه تسدد مع قسط التأمين الدوري (الربع سنوي) ،، يعني يتم تسديدها لشركة التأمين مقدماً

والمطلوب حساب عدد سنوات الأرباح المنصرفة والأقساط المكملة لسنة الوفاة والفوائد المرتدة للمستفيدين

الحل

لحساب عدد سنوات الأرباح المنصرفة نحسب مدة سريان الوثيقة وهي المدة بالسنوات الكاملة فقط  مابين تاريخ بدأ التأمين حتى تاريخ وفاة المؤمن عليه ((أو حتى تاريخ التوقف عن سداد القسط إذا كانت الوثيقة مخفضة ،، لأن الأرباح في حالة الوفاة تحتسب على المدة المسددة بالنسبة للوثائق المخفضة))

  يوم شهر سنة
تاريخ الوفاة 31 8 2015
يطرح تاريخ بدأ التأمين 1 10 2002
مدة سريان الوثيقة 30 10 12

مُدة سريان الوثيقة تساوي 12 سنة كاملة ونتجاهل الأيام والشهور ،، لذا مُدة الأرباح 12 سنة تبدأ من 2002 حتى  2013

* لا توجد أقساط مكملة لسنة الوفاة لأن السنة التأمينية 2014 التي مات فيها المؤمن عليه مُسددة بالكامل ،، السنة التأمينية 2014 تبدأ من  أول أكتوبر 2014 وتنتهي في أول أكتوبر 2015 ،، والقسط ربع سنوي وآخر قسط مسدد هو حق 7/2015  يسري إلى 1/10/2015

* مات المؤمن عليه في 31/8/2015 ومنذ هذا التاريخ تصبح الوثيقة مطالبة وفاة ويجب خصم القرض من حصيلة الوثيقة في هذا التاريخ ،، ويتوقف سريان الفوائد على القرض اعتباراً من 31/8/2015 حيث يجب خصم القرض من المطالبة ،، الفوائد المرتدة هي شهر ،، فيتبقى للعميل فوائد عن شهر سبتمبر تساوي 30 جنيه وتعتبر فوائد مضافة على حصيلة الوثيقة

16- الفوائد المخصومة

مثال : الفوائد المخصومة

قرض دفعات يسدد القرض على 3 دفعات سنوية بمعدل فائدة سنوي 6% مع إيصال قسط التأمين السنوي ابتداء من 1/1/2000 ومبلغ الدفعة المقدمة  352.93 جنيه

توفى المؤمن عليه في 1/7/2000

المطلوب

احسب الفوائد المخصومة من مطالبة الوفاة

الحل

* عدد الدفعات المسددة من القرض حتى تاريخ وفاة المؤمن عليه = دفعة واحدة

* عدد الدفعات الغير مسددة من القرض = 3 دفعات – دفعة مسددة = 2 دفعة

* رصيد القرض في 1/1/2000  = 352.93 × 1.83339 = 647.06 جنيه

مبلغ 647.06 جنيه هو الرصيد المتبقي من أصل القرض بعد سداد أول دفعة مباشرة ،، في 1/1/2000 ،، ولكن المؤمن عليه مات في 1/7/2000   ومنذ هذا التاريخ تصبح الوثيقة مطالبة وفاة ويجب خصم القرض من حصيلة الوثيقة في هذا التاريخ ،، ويتوقف سريان الفوائد على القرض اعتباراً من 1/7/2000   حيث يجب خصم القرض من المطالبة ،، لذا توجد فوائد مستحقة على العميل قدرها 6 شهور

لذا يجب أن نحسب فوائد على الرصيد المتبقي من أصل القرض في 1/1/2000 عن فترة بينية قوامها 6 شهور كما يلي:

* الفوائد = الرصيد المتبقي من أصل القرض × 6% × 6شهور/12شهر = 647.06 × 6% × 6 / 12 = 19.41 جنيه

* يتم خصم الجزء الغير مسدد من أصل القرض 647.06 من مطالبة الوفاة ،، وكذلك يتم خصم الفوائد 19.41 جنيه

17- تحويل القرض الدفعات إلى قرض فوائد

مثال : لتحويل القرض الدفعات إلى قرض فوائد

قرض دفعات يسدد القرض على 3 دفعات سنوية بمعدل فائدة سنوي 6% مع إيصال قسط التأمين السنوي ابتداء من 1/1/2000 ومبلغ الدفعة المقدمة  352.93 جنيه

* طلب المتعاقد تحويل القرض الدفعات إلى قرض فوائد اعتباراً من 1/1/2001

المطلوب

* تحويل القرض الدفعات إلى قرض فوائد بمعدل فائدة سنوي 7%

الحل

* عدد الدفعات المسددة من القرض = دفعة واحدة

* عدد الدفعات الغير مسددة من القرض = 3 دفعات – دفعة مسددة = 2 دفعة

* رصيد القرض في 1/1/2000  = 352.93 × 1.83339 = 647.06 جنيه

مبلغ 647.06 جنيه هو الرصيد المتبقي من أصل القرض بعد سداد أول دفعة مباشرة في 1/1/2000 ،، ولكننا نريد معرفة رصيد القرض الدفعات في 1/1/2001  يعني نعلي الرصيد المتبقي من أصل القرض في 1/1/2000 بفوائد عن سنة كاملة تقع ما بين هذين التاريخين

* رصيد القرض الدفعات في 1/1/2001 = 647.06 × 1.06 = 685.88 جنيه وهذا المبلغ نعتبره أصل القرض الفوائد بمعدل فائدة سنوي 7% عليه ،، فيتم سداد أول فائدة سنوية مقدماً وقدرها 48 جنيه مع إيصال قسط التأمين في 1/1/2001

مصطلحات

 

التأمين المؤجل deferred assurance /

التأمين المؤجل أو تأمين الحياة المؤجل    deferred life assuranceيعني تأجيل الحماية (تغطية خطر الوفاة) في السنوات الأولى من إصدار الوثيقة ،، لذا فإن الحماية لا تبدأ من وقت إصدار الوثيقة ،، ولكن تبدأ من تاريخ مستقبلي يطلق عليه تاريخ التأجيل deferred date ومع ذلك القسط يبدأ دفعه من وقت إصدار الوثيقة ،، لذا مدة الوثيقة تنقسم إلى مدتين ،، المدة الأولى يطلق عليها مدة التأجيل  deferment period وهي تبدأ من تاريخ إصدار الوثيقة حتى تاريخ التأجيل ،، والمدة الثانية هي المدة التي تبدأ من تاريخ التأجيل حتى انتهاء التأمين  ،، فلو مات المؤمن عليه خلال المدة الأولى فإن شركة التأمين ترد الأقساط المدفوعة خلال مدة التأجيل مضافاً إليها فوائد ،، ولو مات المؤمن عليه بعد مدة التأجيل فإن شركة التأمين تدفع إعانة الوفاة المذكورة بالوثيقة ،، وشركات التأمين لا تصدر وثائق التأمين المؤجل إلا في حالات معينة ،،

* من النادر إصدار التأمين المؤجل على حياة الأشخاص العاديين البالغين ،، ولكن شركة التأمين قد تصدر وثائق تحتوي على تأجيل جزئي يعني تأجيل لجزء من الحماية (مبلغ التأمين) في حالات معينة ،، على سبيل المثال شرط التأجيل لوثائق تأمين الحياة بدون كشف طبي ينص على أن الوثيقة تدفع   4% من مبلغ التأمين إذا حدثت الوفاة خلال الشهر الأول من بدء التأمين وتدفع   8% من مبلغ التأمين إذا حدثت الوفاة خلال الشهر الثاني من بدء التأمين وتدفع   12% من مبلغ التأمين إذا حدثت الوفاة خلال الشهر الثالث من بدء التأمين وهكذا حتى يتم دفع مبلغ التأمين بالكامل إذا حدثت الوفاة بعد انقضاء 24 شهر من بدء التأمين

* بعض الوثائق تؤجل دفع مبلغ التأمين أو جزء منه في حالة وفاة المؤمن عليه إلى تاريخ مستقبلي على سبيل المثال إلى تاريخ الاستحقاق بينما تدفع دخل دوري للمستفيدين فور وفاة المؤمن عليه ،، وفي هذه الحالة فإن إعانة الوفاة هي التي تكون مؤجلة وليس التأمين (الحماية)

* تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل Convertible term assurance

هو تأمين حياة مؤقت ولكنه يحتوي على شرط يجيز للمتعاقد تحويل الوثيقة المؤقتة إلى أي وثيقة من وثائق القيمة النقدية مثل وثيقة تأمين الحياة المختلط أو وثيقة تأمين مدى الحياة بنفس الأسعار العادية للتأمين المختلط أو تأمين مدى الحياة وبدون كشف طبي وبذلك تضمن الوثيقة قابلية المؤمن عليه للتأمين ،، ولذا فإن الشاب الصغير يستطيع أن يشتري تأمين حياة منخفض التكلفة Low cost life cover وبمرور الزمن عندما يتقدم في حياته العملية ويعلو مركزه يستطيع أن يحوله إلى تأمين من النوع الغالي ،، وعندما يتم تحويلها فإن قسط وثيقة القيمة النقدية يكون أعلى من قسط وثيقة التأمين المؤقت ،، ومبلغ القسط الجديد عند التحويل يعتمد على طريقة من طريقتين ،، هما طريقة بلوغ السن وطريقة السن الأصلي

* بموجب طريقة بلوغ السِن attained age method يتم احتساب القسط السنوي الجديد عند التحويل على أساس سن المؤمن عليه في تاريخ التحويل ،، فلو أشترى شخص وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل ومدة التأمين 20 سنة عندما كان سِنه (عُمره) 35 سَنة وحولها إلى وثيقة تأمين مدى الحياة عندما كان سِنه (عُمره) 40 سنة يتم تحصيل أقساطها مدى حياة المؤمن عليه ،، فإن القسط المفروض على وثيقة مدى الحياة يتحدد على أساس أن سن المؤمن عليه 40 سنة في تاريخ التحويل الفعلي ،، ولو أشترى شخص وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل ومدة التأمين 20 سنة عندما كان سِنه (عُمره) 35 سَنة وحولها إلى وثيقة تأمين مختلط بنفس المدة (مدتها 20 سنة) عندما كان سِنه (عُمره) 40 سنة ،، فإن القسط السنوي المفروض على وثيقة التأمين المختلط يتحدد على أساس أن سن المؤمن عليه 40 سنة وأن مدة التأمين هي المدة المتبقية وهي 15 سنة ،، فيتم دفع القسط الجديد لمدة 15 سنة

** بموجب طريقة السِن الأصلي original age method يتم احتساب القسط السنوي الجديد عند التحويل على أساس سن المؤمن عليه في تاريخ شراء وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل ،، فلو أشترى شخص وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل ومدة التأمين 20 سنة عندما كان سِنه (عُمره) 35 سَنة وحولها إلى وثيقة تأمين مدى الحياة يتم تحصيل أقساطها مدى حياة المؤمن عليه عندما كان سِنه (عُمره) 40 سنة ،، فإن القسط السنوي المفروض على وثيقة مدى الحياة يتحدد على أساس أن سن المؤمن عليه 35 سنة في التاريخ الذي أشترى فيه وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل ،، لذا هذا الشخص يجب عليه أن يدفع مبلغ إجمالي في تاريخ التحويل يمثل الفرق بين قسط وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل لمدة خمسة سنوات وقسط وثيقة تأمين مدى الحياة لمدة خمسة سنوات (من سن 35 سنة إلى سن 40 سنة) وهذا الفرق يتم تحميله بالفوائد عن فترة خمسة سنوات ،، ثم يدفع القسط الدوري العادي لوثيقة تأمين مدى الحياة على أساس سن 35 سنة ،،

،، ولو أشترى شخص وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل عندما كان سِنه (عُمره) 35 سَنة ومدة التأمين 20 سنة وحولها إلى وثيقة تأمين مختلط بنفس المدة (مدتها 20 سنة) عندما كان سِنه (عُمره) 40 سنة ،، فإن القسط السنوي المفروض على وثيقة التأمين المختلط يتحدد على أساس أن سن المؤمن عليه 35 سنة في التاريخ الذي أشترى فيه وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل وعلى أساس أن مدة التأمين 20 سنة ،، لذا هذا الشخص يجب عليه أن يدفع مبلغ إجمالي في تاريخ التحويل يمثل الفرق بين قسط وثيقة تأمين الحياة المؤقت القابل للتحويل لمدة خمسة سنوات وقسط وثيقة تأمين الحياة المختلط لمدة خمسة سنوات (من سن 35 سنة إلى سن 40 سنة) وهذا الفرق يتم تحميله بالفوائد عن فترة خمسة سنوات ،، لذا فإن القسط السنوي لوثيقة تأمين الحياة المختلط يكون على أساس سن 35 سنة ومدة تأمين 20 سنة ويتم دفع القسط السنوي لمدة 15 سنة

وطريقة بلوغ السن هي الأكثر شعبية من طريقة السن الأصلي ،، حيث أن طريقة السن الأصلي تتطلب دفع مبلغ إجمالي كبير في بداية التحويل

* وثيقة تأمين الحياة المؤقت لا تحتوي على تاريخ استحقاق ولكنها تحتوي على تاريخ انتهاء التأمين ،، كما إنها لا تحتوي على مستفيد في حالة بقاء المؤمن عليه على قيد الحياة عن انتهاء مدة التأمين ،، لأن الوثيقة تنتهي بدون قيمة ،، والتأمين المؤقت يكون بكشف طبي

إخلاء مسئولية الكاتب

هذا المقال لا يقدم أي استشارة فنية أو قانونية خاصة ،، وإنما يقدم معلومات عامة للقراءة فقط  لا يترتب عليها أي علاقة قانونية مع القارئ ،، قد تختلف في التطبيق من بلد إلى بلد ،، وقد تحتوي على خطأ أو سهو ،، لذا نوصي القارئ بالرجوع إلى نصوص الوثائق والقانون المطبق في بلده

 

اقرأ أيضاً

الرياضة المالية ،، تأمين الحياة ،، تأمين الحياة والمطالبات ،، تأمين الحياة والشروط التعاقدية ،، تأمين الحياة وإرشادات أساسية ،، إعادة تأمين الحياة ،، دفعات الحياة ،، المعاشات ،، تأمين الحياة المرتبط بالوحدات الاستثمارية ،، تأمين الحريق ،، تأمين فقد الأرباح ،، أنواع التأمين ،، قائمة التدفقات النقدية ،، التأمين والمبادئ القانونية

فيديو مقال تأمين الحياة والقروض

أضف تعليقك هنا

نبيل محمد مختار عبد الفتاح

الأستاذ: نبيل محمد مختار عبد الفتاح
تاريخ الميلاد: 6/2/1959
المؤهلات: بكالوريوس تجارة شعبة المحاسبة 1984 جامعة الإسكندرية.
- زميل معهد التأمين القانوني بلندن F.C.I.I.
الخبرات: 31 سنة خبرة في مجال التأمين، حياة ولا حياة، مدير المطالبات بشركة مصر لتأمينات الحياة.
المؤلفات:
- إعادة التأمين والطرق البديلة (نشر شخصي – مكتبة لبنان)
- أساسيات المحاسبة (نشر شخصي – مكتبة لبنان)
- تأمين الحياة (منشأة المعارف بالإسكندرية)
- أساسيات التأمين (تحت النشر)